净未实现增值(NUA)解释

如果你在雇主赞助的退休计划中建立了公司证券, 在进行分布时，您可能会发现自己有一系列选择. 如果这些证券经历了升值, 利用净未实现增值(NUA)税收待遇的潜在好处值得考虑.

Remember, 本文仅供参考，不能替代现实生活中的建议. 一定要咨询你的税务专家，以获得你可能拥有的任何公司股票的更详细信息，以及如何使用未实现的增值.

什么是净未实现增值规则?

未实现的净感激其实是一个非常简单的概念, 但执行起来可能很难理解. 如果你选择投资你公司的股票，股票会随着时间的推移而增值, 原始成本基础(股票购买时的价格)与股票当前市场价值之间的差额就是NUA.¹

For example, 如果你以每股20美元的价格发行了雇主股票，现在价值50美元, 你将得到每股30美元的NUA(50 - 20 = 30美元).¹

有资格享受NUA相关的税务待遇, 该分布必须满足一次性分布的标准.¹

• Within one taxable year of the recipient;
• 在交易时必须在该人的账户上;
• 从一个合格的养老金，利润分享或股票奖金计划，成为支付给接受者
  • on account of the employee’s death;
  • after the employee reaches age 59½;
  • 因雇员离职，或;
  • 自雇人士伤残后.

Downsides of NUA

NUA策略可能并不总是最好的选择. Here are a few reasons why:

1. Concentration risk: 你可能已经通过其他形式的股权补偿获得了雇主的股票. 在你的投资组合中增加更多的钱可能不合适，尽管有税收方面的考虑.
2. Tax implications: 在做财务决策时，税收应该被考虑在内, but they shouldn't be the only factor. Tax laws can change, 因此，考虑与税务专业人士合作，他们可以让你了解最新的新规定.^2,3
3. 死亡时的NUA部分没有增加; When certain assets are inherited, 他们在死亡之日的市场价值基础上得到提升. 然而，当NUA被继承时，它不会得到基础上的提升.

1. Ameriprise.com, April 2023
2. Forbes.com, September 8, 2021
3. Kiplinger.com, April 26, 2022

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